Le taux d'occupation ou l'ADR dont vous avez besoin pour couvrir les coûts

Ce que signifie l'analyse du seuil de rentabilité pour un hôtel

Le seuil de rentabilité d'un hôtel est le taux d'occupation (ou, de manière équivalente, l'ADR) auquel le revenu total couvre exactement les coûts totaux. En dessous de ce seuil, l'établissement perd de l'argent sur chaque chambre supplémentaire vendue ; au-dessus, chaque chambre supplémentaire apporte sa marge au bénéfice d'exploitation. Le seuil de rentabilité n'est pas un objectif, c'est un plancher : le budget doit être fixé à une marge confortable au-dessus de ce seuil, et toute prévision qui s'en approche doit déclencher une réaction au niveau des prix ou des coûts.

La formule mathématique est celle de la contribution et de la marge que tous les manuels d'introduction à la finance hôtelière enseignent : les coûts fixes divisés par la marge gagnée sur chaque nuitée supplémentaire. Les deux variantes de la calculatrice prennent en compte les deux variables que les opérateurs doivent réellement définir : le taux d'occupation si votre tarif est structurellement contraint (un petit marché avec un ensemble de prix clairement défini), ou le taux d'occupation si votre taux d'occupation est structurellement contraint (un centre de villégiature avec un nombre connu de chambres-nuits par an).

Formule de calcul du seuil de rentabilité

Comment lire votre seuil de rentabilité

Un hôtel indépendant de 60 chambres avec 2,4 millions d'euros de coûts fixes annuels, 180 euros d'ADR et 40 euros de coûts variables par chambre occupée a un seuil de rentabilité de 2 400 000 / (140 x 60 x 365) = 78,3 %. Si l'hôtel fonctionne avec un taux d'occupation de 75 % au cours d'une année creuse, il perd de l'argent pour l'année. S'il fonctionne à 82 %, il gagne la marge sur les 8 000 chambres-nuits supplémentaires, soit environ 1,1 million d'euros de contribution au-dessus du seuil de rentabilité.

Faites passer le même établissement par la variante ADR : si le budget prévoit un taux d'occupation de 70 %, le seuil de rentabilité ADR est de 2 400 000 / (0,70 x 60 x 365) + 40 = 196,50 euros. Si l'hôtel ne peut pas obtenir de manière fiable un tarif mixte de 196 euros avec un taux d'occupation de 70 %, le budget est erroné et la réponse est soit un objectif d'occupation plus élevé, soit une base de coûts fixes plus basse, soit les deux.

Qu'est-ce qui entre en ligne de compte dans les coûts fixes et les coûts variables ?

Stratégies visant à réduire le seuil de rentabilité de l'occupation

L'augmentation la plus importante dans l'équation du seuil de rentabilité est celle de l'ADR, car chaque euro d'ADR passe par la marge de contribution. Une augmentation de 10 euros de l'ADR dans l'hôtel cité en exemple fait passer le seuil de rentabilité de 78,3 % à 72,0 %, soit une variation de 6,3 points. Dans le même hôtel, une réduction de 5 euros du coût variable par chambre ne fait baisser le seuil de rentabilité qu'à 75,7 %. En réduisant les coûts fixes de 100 000 euros (un changement structurel substantiel), le seuil de rentabilité est ramené à 75,0 %.